财政部关于印发《财政部内部监督检查工作规则（试行）》的通知
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财政部关于印发《财政部内部监督检查工作规则（试行）》的通知
财政部
财政部关于印发《财政部内部监督检查工作规则（试行）》的通知
财监[2003]129号
部内各单位：
为规范财政部门内部监督检查工作程序，提高内部监督检查工作质量，促进财政部门进一步加强管理，根据《财政部门内部监督检查暂行办法》的有关规定，我部制定了《财政部内部监督检查工作规则（试行）》，现予印发，请遵照执行。
地方财政部门可参照本规则，结合本地实际制定相关的内部、监督检查的具体工作规定。
附件：财政部内部监督检查工作规则（试行）
二○○三年十二月三十日
附件：
财政部内部监督检查工作规则（试行）
第一条 为规范财政部内部监督检查工作程序，提高内部监督检查质量，根据《财政部门内部监督检查暂行办法》的有关规定，制定本规则。
第二条 本规则是财政部实施内部监督检查事项应当遵循的工作操作规程。
第三条 部监督检查局应于每年1月底前研究提出本年度内部监督检查计划。检查计划在报经部领导批准后执行。
监督检查局一般要根据年度检查计划开展内部监督检查工作，必要时经部领导批准可对检查计划进行适当调整。
第四条 内部监督检查计划内容主要包括：
（一）内部监督检查的重点和工作目标；
（二）被查单位名称；
（三）检查的内容、时间和范围；
（四）检查起止日期；
（五）其他。
第五条 监督检查局根据实际情况，选派或抽调人员组成检查组，并确定检查组长。检查组实行组长负责制。检查组组长具体负责研究检查方案，组织实施检查，组织草拟检查报告，研究提出处理意见和改进管理的建议。
第六条 内部监督检查人员应具备下列资格条件：
（一）坚持原则，具有较高的政治素质；
（二）熟悉有关的法律、法规和政策；
（三）了解财政业务工作；
（四）具有一定的检查技能、综合分析和文字表达能力；
（五）有关法律法规规定的其他条件。
第七条 监督检查机构应在进点前7个工作日，向被查单位送达内部检查通知书。内部检查通知书要按规定的格式编写，并报监督检查局主管负责人批准。通知书内容包括：
（一）被查单位名称；
（二）检查的依据、范围、内容、方式和实施计划；
（三）对被查单位配合检查工作的具体要求；
（四）检查组长及其他成员名单、工作联系电话；
（五）单位公章及签发日期。
在特殊情况下，事前下达检查通知书对检查可能有明显影响的，经部领导批准，可在检查组进点的同时将内部检查通知书送达被查单位，并即时实施检查。
第八条 检查组根据被查单位实际情况，主要对以下内容进行检查：
（一）部门预算执行和决算的审核及批复情况；
（二）国库资金的解缴、退付及拨付情况；
（三）专项资金的分配、使用及管理情况；
（四）国债资金的管理情况；
（五）预算外资金的管理情况；
（六）上级财政与下级财政资金结算情况；
（七）政府采购管理情况；
（八）银行账户的开设和管理情况；
（九）财政机关和所属单位的财务收支、会计基础工作和内部控制制度的制定和执行情况；
（十）对审计部门和内部监督检查提出问题的整改情况；
（十一）财政法规和财会制度的制定和执行情况；
（十二）工作程序的合规性和资金使用的效益性情况；
（十三）其他需要检查的事项。
第九条 被查单位要积极配合检查工作，要对所提供资料的完整性、真实性和合法性负责。
第十条 检查组进点前应认真研究检查方案。检查方案应由检查组长或由检查组指定专人，在进点前7日内编制完成，经检查组全体成员认真讨论研究，报经批准后实施。
检查组在实施检查中，如发现预先制定的监督检查方案不适合实际工作需要时，可以根据具体情况及时调整，并将调整情况向领导报告备案。
第十一条 内部监督检查方案的主要内容：
（一）编制检查方案的依据；
（二）被查单位的名称和基本情况；
（三）检查的范围、内容、目标、重点、方式、实施步骤和时间安排；
（四）检查组成员组成及分工；
（五）检查组组长签名；
（六）编制日期。
第十二条 检查组进点前，应组织参检人员集中学习相关的法律法规、政策和制度，明确检查工作要求。
检查人员在检查工作中要遵守国家有关保密制度的规定。
第十三条 检查组进点后，应与被查单位负责人和相关人员进行座谈，介绍内部监督检查的有关规定、主要做法和检查计划，了解被查单位的基本情况。
第十四条 检查组实施检查时，应对被查单位的制度建设和内部控制制度执行情况进行检查分析，查找管理漏洞，及时调整确定检查范围、检查重点及检查方式。
第十五条 检查人员可查阅预算执行、财务收支及内控制度等文件资料；可检查银行账户、会计报表、账簿、凭证、现金、实物和有价证券等有关财务资料；必要时应延伸检查相关单位。检查组可对有关单位或个人进行调查、询问，并取得证明材料。在对检查对象实施检查或调查、询问时，检查人员不得少于2人。
证明材料应有提供者的签名或盖章，未取得提供者签名或盖章的，检查人员应注明原因。
第十六条 检查人员应当将检查和调查的内容与事项，通过记录、摘录、复制、分析、计算等方法，搜集真实的证明材料，并整理形成工作底稿。工作底稿应做到客观公正、表述准确、简明扼要、一事一稿。工作底稿不得随意删改和销毁。
第十七条 工作底稿主要包括以下内容：
（一）检查项目工作底稿的编号；
（二）检查项目的名称；
（三）检查事项发生的时间、文件号、凭证号、会计分录、金额等；
（四）被查单位违法、违规事项主要内容的摘录；
（五）附件的主要内容和页数；
（六）被查单位负责人或财务负责人签名；
（七）检查组工作底稿制单人、复核人签名及日期；
（八）其他应说明的事项。
相关工作底稿之间的数据有勾稽关系的，相互引用时应当注明工作底稿编号。
第十八条 在检查实施过程中，检查人员对发现管理薄弱环节，账务处理不当等技术性差错问题，应及时向检查组长报告，经同意后可向被查单位提出改进管理或调整账务的意见与建议，并将被查单位采纳与纠正情况记入检查工作底稿。
第十九条 在检查过程中，对被查单位正在实施的严重违反财经法纪行为，检查组长应立即向领导报告，并采取措施予以制止。
第二十条 检查组在检查结束后10个工作日内（特殊情况可延至30个工作日内），将检查报告连同检查工作底稿一并提交监督检查局。检查报告内容主要包括：
（一）检查的时间、范围、内容和方式；
（二）被查单位财政财务管理、预算执行和制度建设的基本情况以及对该单位工作的基本评价；
（三）检查发现违反国家财政法规行为的基本事实、原因分析、认定依据和处理意见；
（四）提出改进财政、财务管理的意见和建议；
（五）应报告的其他事项；
（六）检查组长签名；
（七）报告日期。
检查报告应内容完整、重点突出、表述准确、语言简练。检查组对最后形成的检查报告要征求被查单位的意见，由被查单位在15个工作日内予以回复；对被查单位提出的合理意见可予以采纳，并修改检查报告。
第二十一条 监督检查局应组织对检查组提交的检查报告进行审理。审理的内容主要包括：
（一）对被查单位的工作评价是否恰当；
（二）检查证据是否准确、有效；
（三）与检查有关事项的事实是否清楚；
（四）对有关问题的定性、处理意见是否合法、合规，表述是否准确；
（五）提出的管理建议是否符合财政改革的方向、是否具有较强的针对性。
第二十二条 监督检查局应本着实事求是、充分沟通的原则，认真听取、研究被查单位提出的意见和建议。在进一步核实情况的基础上，对检查报告作必要的调整和修改。调整和修改过程一般不超过20个工作日。
检查报告经监督检查局审理定稿后，应再次征求被查单位意见。被查单位应在收到检查报告之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；逾期没有提出书面意见或说明的，可视同无异议。
第二十三条 监督检查局要将最终审定的检查报告和被查单位的书面意见，一并上报部领导。检查报告经部领导批准同意后，监督检查局应在5个工作日内向被查单位正式发文，要求被查单位认真研究和纠正。被查单位应在30个工作日内，将整改报告上报部领导，并抄送监督检查局及有关司局。
第二十四条 检查工作结束后15个工作日内，检查组要将检查资料进行鉴别整理，依照档案管理的有关规定进行案卷编目和装订组卷，送单位档案室存档。
第二十五条 监督检查局要定期或不定期地对上年度内部监督检查过的单位进行回访监督，建立追踪问效制度，征求对内部监督检查工作的意见和建议检查落实检查报告的整改情况。
第二十六条 本规则自2004年1月1日起实行。
拉萨市机动车污染物排放监督办法
西藏自治区拉萨市
拉萨市机动车污染物排放监督办法
第一章 总 则
第一条 为了减轻机动车污染物对大气的污染，保护和改善大气环境，保障人民身体健康，根据《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国大气污染防治法》、《中华人民共和国道路交通安全法》等法律、法规规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内在用机动车污染物排放、检测、治理的监督管理。
本办法所称机动车，是指以动力装置驱动或者牵引，上道路行驶的供人员乘用或者用于运送物资以及进行工程专项作业的轮式车辆。
本办法所称机动车污染物，是指机动车排气管、曲轴箱、油箱和燃油系统等排放蒸发的污染物。
第三条 本市环境保护主管部门（以下简称市环保部门）对机动车污染物排放检测、防治实施统一监督管理。
市公安交通管理部门依照有关规定行使以下职责：
（一）机动车入户、转籍、年检时审查其是否符合国家标准；
（二）协同市环保部门对行使中的机动车排气状况进行路检；
（三）协同市环保部门在机动车停放地对机动车污染物排放状况组织抽检。
市质量技术监督部门应当加强对机动车检验机构工作情况的监督检查，定期检测在用计量器具，加强对本市各加油站燃油质量的监督检查。
市交通运管部门负责制定机动车污染物维修规范和维修质量管理人员的业务培训，对机动车维修机构实施行业监督管理。
市物价部门对机动车污染物净化产品的销售价格、安装费用进行监督。
市工商、商务等部门应当按照各自职责共同做好机动车污染物排放的防治工作。
第四条 拥有在用机动车的单位和个人，应当保证机动车污染物排放符合国家标准。
第五条 鼓励使用优质燃油、清洁能源，推广使用经国家认定的机动车污染物治理技术、装置及机动车油料添加剂。
禁止销售含铅汽油。
第六条 本市机动车污染物防治工作应当纳入国民经济和社会发展计划，统一规划、合理布局、协调发展。
第七条 根据大气环境质量状况和机动车污染物防治的要求，市公安交通部门可以对机动车采取限制区域、限制时间行驶等交通管制措施。
第二章 在用机动车污染物监督管理
第八条 任何单位和个人不得销售或者进口污染物排放超过国家标准的机动车。
第九条 销售机动车排气污染净化装置，必须符合国家规定的环保要求，并通过市环保部门的适应性监测。
第十条 机动车销售部门应当将每年所销售机动车的车型及有关污染物排放达标的证明资料销售前向市环保部门备案。
第十一条 在本市行驶的机动车不得排放明显可见的黑（浓）烟。
对行驶中排放黑（浓）烟的机动车，市公安交通、环保执法人员可以直接强制要求该机动车进行污染物排放检测。
第十二条 本市在用大型货车、农用运输车、拖拉机、工程机械车必须定期进行污染物排放检测。污染物排放超标的车辆，严禁上路行驶。
第十三条 进入本市的外埠车辆，污染物排放必须符合国家标准，实现达标排放。
市环保部门应当对进入本市的无排气合格证的外埠车辆实施抽检。污染物排放超标的车辆经治理达标后，方可继续上路行驶。
第十四条 市公安交通管理部门应当将机动车污染物排放检测纳入初次检验、年度检验及道路行驶抽检范围。初次检测达不到国家标准的，暂缓发放机动车牌证；年检达不到国家标准的，机动车不得继续上路行驶。
第十五条 对转籍的机动车，市公安交通管理部门车辆管理机构应当要求该车辆进行污染物排放检测，检测达不到国家标准的，责令其限期到具有资质的维修机构治理，检测达标后办理转入手续。
第十六条 机动车年检时污染物排放达标的，由市环保部门发给《机动车环保检验合格标志》；年检未达标的，由市环保部门责令其限期到具有资质的维修机构治理，复测达标后，再发给《机动车环保检验合格标志》。
市环保部门应当使用自治区环保部门监制的《机动车环保检验合格标志》。
第十七条 市公安交通管理部门会同市环保部门对道路上行驶的机动车污染物排放情况进行监督抽检；必要时可以在机动车停放地对在用机动车的污染物排放状况进行抽检。
第十八条 被抽检的机动车所有者或者使用者，不得拒绝、阻碍，并应当如实反映情况，提供有关资料。经检测污染物排放超标的机动车必须进行维修治理，达标后方可继续使用。
经过维修治理、安装污染物净化装置后仍不能达标的机动车，禁止上路行驶。
第十九条 机动车所有者应当严格按照国家标准报废机动车辆。
对申请延缓报废的机动车，必须每6个月向市环保部门和市公安交通管理部门申请进行污染物排放、发动机功率及安全技术性能检测，符合《机动车运行安全技术条件》的，方可继续上路行驶。不按规定接受检测的，市公安交通管理部门依据国家汽车报废标准强制报废。
市公安交通管理部门应当对报废车辆集中处理，防止报废车辆上路行使、出售、转让。
第三章 机动车维修的监督管理
第二十条 承担在用机动车污染物维修治理的机构，必须具备机动车维修资格，必须具备规范的机动车污染物检测技术，按维修规范进行维修治理。
第二十一条 机动车维修机构，应当按照污染物防治要求和国家有关技术规范对机动车进行维修，使在用机动车排气污染达到国家标准。
第二十二条 市环保部门会同市交通运管部门对机动车污染物维修治理机构进行不定期监督检查，不按维修规范进行维修治理的，市交通运管部门应当责令其限期整改。
道路客、货运输机动车年检污染物排放达标后，由市交通运管部门发给《道路运输证》。
第二十三条 任何机动车所有者必须保证污染物净化装置的正常使用，不得擅自拆除、闲置或者更改。
第四章 机动车污染物检测的监督管理
第二十四条 承担机动车污染物检测的机构，必须取得自治区环保部门的批准，并受市环保部门监督。
第二十五条 承担机动车污染物检测的机构应当定期向市环保部门报送检测统计数据。
提供不实检测报告或者不按照规定的检测方法和技术规范进行机动车污染检测的，由市环保部门责令限期整改；情节严重的，报自治区环保部门撤销对该检测机构的委托。
第二十六条 机动车所有者对机动车污染物检测结果有异议的，可向市环保部门申请复检，市环保部门应当在接到复检申请之日起10日内安排复检，复检结论为最终检测结论。
第二十七条 机动车污染物排放检测费用按照国家和自治区的规定执行。
第五章 罚 则
第二十八条 违反本办法第五条第二款规定，销售含铅汽油的，由市质监部门责令停止违法行为，没收含铅汽油和违法所得，限期改正，并处5000元以上10000元以下罚款。
第二十九条 违反本办法第八条的规定，销售和进口超过污染物排放标准的机动车，由依法行使监督管理权的部门责令停止违法行为，没收违法所得，可并处违法所得1倍以下罚款；对无法达到排放标准的机动车，没收销毁。
第三十条 违反本办法第九条的规定，由市环保部门责令改正，并处2000元以上10000元以下罚款；情节严重的，处10000元以上20000元以下罚款。
第三十一条 违反本办法第十一条规定，在用机动车污染物排放超过排放标准的，由市环保部门责令限期维修，可以并处300元以上1000元以下罚款。
第三十二条 违反本办法第十三条规定，进入本市三个月以上的外埠车辆，未取得有效的《机动车环保检验合格标志》的，责令其限期申领，并处500元以下罚款。
第三十三条 违反本办法第十九条规定，报废机动车上路行驶的，由市公安交通管理部门收回机动车号牌和机动车行驶证，责令报废汽车所有者依法办理注销登记，并处200元以上2000元以下罚款。
第三十四条 违反本办法第二十二条规定，机动车污染物维修治理机构不按照国家有关技术规范进行维修作业，致使维修的机动车污染物排放达不到规定标准的，由市交通运管部门责令限期改正；拒不改正的，每车次处以500元以上1000元以下罚款。
第三十五条 违反本办法第二十三条规定，擅自拆除、闲置或者更改在用机动车污染物净化装置的，由市环保部门给予警告、责令限期改正，并处500元以上3000元以下罚款。
第三十六条 阻碍、拒绝行政执法人员执行公务的，由市公安机关按照《中华人民共和国治安管理处罚法》进行处罚；有犯罪嫌疑的，移交司法机关处理。
第三十七条 机动车污染物排放监督管理工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予行政处分；有犯罪嫌疑的，移交司法机关处理。
第六章 附则
第三十八条 本办法自2010年8月1日起施行。2001年11月16日市人民政府发布的《拉萨市机动车尾气排放监督管理办法》同时废止。
邢台市对居民基本生活必需品和服务价格实行监审的实施办法
河北省邢台市人民政府
邢台市对居民基本生活必需品和服务价格实行监审的实施办法
邢政[1994]14号 （1994年8月9日）
第一条 为了保持居民基本生活必需品和服务价格的基本稳定，安定人民生活，根据《河北省对居民基本生活必需品和服务价格监审的实施细则》（冀政[1994]32号），结合本市实际，制定本实施办法。
第二条 在本市行政区域内制定、检查和执行居民基本生活必需品和服务价格的部门、企事业单位、个体工商户以及个人，都必须遵守本实施办法。
第三条 居民基本生活必需品和服务价格是指与居民生活密切相关，价格变动对居民生活影响较大，群众反映比较敏感的重要消费品和服务价格，包括主副食品、日用消费品和服务收费项目等25种类（见附表）。
第四条 现行属于国家和省、市人民政府价格主管部门管理的价格、收费标准，如需变动，按价权分工，实行提价申报制度；属于市场调节价的重要商品，采取规定最高限价，实行差率控制，或提价备案的办法。
第五条 除食盐（国家定价）和医疗费的收费标准（省定）外，下列品种的价格、收费标准实行提价申报制度，由其业务主管部门提出意见，报市政府价格主管部门审批。
（一）民用煤的县级市场销售价格。
（二）平价、议价液化石油气的销售价格。
（三）民用煤气和自来水的销售价格。
（四）小学生作业本的出厂价和零售价。
（五）市内公共汽车的票价。
（六）省委托市管理的学杂费项目的收费标准。
（七）房租和托儿费的收费标准。
第六条 下列品种执行市政府价格主管部门规定的最高限价。
（一）面粉、粳米、食用植物油的出厂、批发、零售价。
（二）馒头、油条的零售价。
（三）牛奶、鸡蛋的出场价格和零售价。
（四）猪肉、牛羊肉的零售价。
第七条 对下列品种，在正常情况下，实行调价务案制度，当价格变动出现异常情况时，实寿差率控制。差率和实行差率控制的时间由市政府价格主管部门根据市场情况规定。备案内容和办法按第十条、十一条办理。
（一）蔬菜：根据淡旺季控制中间环节，对主要品种视市场情况变化制定差率，批率差率最高不得突破50%。
（二）奶粉进销差率10%，批零差率12%。
（三）洗衣粉、肥皂进销差率10%，批零差率13%。
（四）食糖（绵白糖）进销差率10%，批零差率12%。
（五）酱油、醋批零差率17%。
第八条 下列品种的县级市场具体价格由市政府价格主管部门委托县、市政府价格主管部门在市规定限价的差率范围内管理制定：
（一）牛奶、鸡蛋的出厂价格和零售价格。
（二）猪肉、牛羊肉的零售价格。
（三）奶粉的零售价。
（四）蔬菜批发的零售价。
（五）食糖零售价。
（六）酱油、醋零售价。
（七）洗衣粉、肥皂零售价。
第九条 对下列生产经营企业销售的监审品种报市政府价格主管部门审核。
（一）市粮食主管部门所属有关公司、生产厂家经营生产的面粉、粳米、食用植物油。
（二）市属业务主管部门所属的糖酒公司、百货公司、副食品公司、百货大楼、新亚商城、人民商场、华丰商场、商业大厦、新联商城经营的食糖、洗衣粉、肥皂、奶粉、小学生作业本。
（三）市属各业务主管部门所属的酱油厂、肥皂厂、印刷厂、牛奶公司以及大曹庄农场乳品厂生产的酱油、醋、肥皂、小学生作业本、鲜奶、奶粉。
第十条 实行审核的品种，原定价部门和生产经营企业向当地价格主管部门提出调价申请，价格主管部门在接到申请后10日内给予答复，逾期不答复的，原定价部门和企业可自行调价。
第十一条 备案和审核的内容包括：现行价格、拟调价格、调价幅度、调价时间、调价理由以及调价时间间隔和在一定时间内的累计调价幅度。
第十二条 凡有下列情况之一的可以采取干预措施：
（一）监审品种的调价理由不充分、调价幅度过大，或者在一定时间内调价次数过多，可能对市场物价稳定和人民生活安定造成影响的，价格主管部门可以不予调价、延期调价或限制提价幅度，有关主管部门和生产经营企业必须遵照执行。
（二）猪肉、牛羊肉、鸡蛋和蔬菜价格波动过大时，经当地人民政府批准，价格主管部门可以制定参考价、浮动价或者集贸市场挂牌限价。
（三）附表所列品种价格出现突发性过渡上涨时，价格主管部门可以在规定限价内制定临时怀措施，报当地人民政府批准后施行。同时报上级价格主管部门备案。
第十三条 各级物价检查机构有权监督检查对居民基本生活必需品和服务价格监审的执行情况，并依据价格管理法规和规章的规定查处价格违法行为。被查者和有关部门及其工作人员必须予以协助，如实提供情况和资料，不得以任何理由干涉、拒绝或者阻碍。
第十四条 对居民基本生活必需品和服务价格监审工作一各级人民政府的统一领导下进行。县、市人民政府价格主管部门应当在每月月末将当月本县、市的调价备案情况、审核情况以及对附表所列品种的其它监审情况汇总报同级人民政府和邢台市人民政府价格主管部门。
第十五条 本实施办法由邢台市工商局负责解释。
第十六第 本实施办法自发布之日起执行。
附：邢台市居民基本生活必需品和服务价格监审种类
附：
邢台市居民基本生活必需品和服务价格监审种类
种类名称 代表品、规格、项目
1、面粉 特一粉、标粉
2、粳米 标一
3、食用植物油 花生油、卫生油
4、猪肉、牛羊肉
5、鸡蛋
6、牛奶
7、奶粉
8、蔬菜 主要大路菜
9、民用煤 蜂窝煤、煤球、散煤
10、液化石油气
11、民用煤气
12、自来水
13、食糖 绵白糖
14、洗衣粉
15、肥皂
16、馒头、油条
17、食盐
18、酱油
19、醋
20、小学生作业本
21、市内公共汽车票
22、房租
23、学杂费
24、托儿费
25、医疗费
