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中国投资银行


中国投资银行稽核审计工作程序
中国投资银行



第一条 根据《中华人民共和国审计条例》，《审计署关于内部审计工作的规定》和《中国投资银行内部稽核审计暂行规定》的规定，制定本程序。
第二条 投资银行各级内部稽核审计机构（以下简称稽审机构）应根据上级行的工作部署，结合本行实际情况，制订年度稽核审计（以下简称稽审）工作计划，对本行的审计对象，有计划、有步骤、分期分批地进行稽审。
第三条 根据年度工作计划的安排，上级稽审机构和本行领导的工作要求，确定被稽审的行、处或本行内部的有关业务部门（以下简称被稽审单位），拟定稽审工作方案（附式1），报经行长批准实施。
拟定稽审工作方案时，应根据稽审的目的、范围和内容，按照下列形式，确定应该采取的稽审方式：
（一）就地审计。稽审机构派稽审人员到被稽审单位进行审计。
（二）报送审计。被稽审单位按照稽审机构的通知要求，将有关报表及资料如期报送稽审机构，稽审机构就这些报表及资料进行审计。
（三）委托审计。上级稽审机构委托下级稽审机构进行审计。
（四）联合审计。稽审机构与其他有关业务部门配合，共同进行审计。
第四条 实施稽审工作方案时，需要通知被稽审单位作好各项准备工作的，应事前向被稽审单位发送“稽审通知书”（附式2）；凡不需要事前告知被稽审单位的，可不发送“稽审通知书”。
第五条 稽审人员进驻被稽审单位时，应出示稽审证，向被稽审单位的负责人说明稽审工作的意图和要求，由被稽审单位的负责人安排情况汇报和提供需要的全部情况材料。
稽审人员在听取汇报时，应认真记录，客观分析，并可交谈情况，提出疑问。
稽审人员应根据稽审事项，要求被稽审单位提供下列情况材料：
（一）有关稽审事项基本情况的文字说明材料；
（二）有关稽审事项的凭证、帐目、报表或合同、借据；
（三）被稽审单位有关稽审事项的文件、会议记录、负责人批示和规章制度；
（四）上级行或业务主管部门有关稽审内容的文件、批示或指示。
第六条 稽审人员通过审查上述情况材料，检查现金、实物，向有关人员调查，参加被稽审单位的有关会议等方法，进行实际查证。
稽审人员应将在查证过程中了解的情况和发现的问题详细记入稽审工作底稿（附式3）；对于发现的问题，应在记入稽审工作底稿的基础上，将问题的内容、证据、提出纠正处理或进一步查证核实的意见逐笔记入登记表（附表4），并由被稽审单位写出书面证实材料或在记录登记表上
签字盖章。
稽审人员检查各种凭证、帐册、报表、合同、借据、实物和重要空白凭证时，要由被稽审单位有关人员在场陪同进行；检查现金库存、外币及有价单证时，应与被稽审单位的负责人、出纳和管库员会同进行。
向有关人员调查时，稽审人员一般应有两人在场，记录谈话内容，并经被调查人核阅签署，或者要求被调查人写出书面证明材料，经本人签字和单位盖章后交稽审人员。
稽审人员参加有关会议时，应当对涉及稽审事项的内容做出记录。
根据工作需要，对作为证明材料的原始资料、有关文件和实物等，稽审人员可以要求复印或拍照，并经被稽审单位签字盖章或提供书面证明材料。
（第五、六条是采用就地审计方式应执行的规定，采用其他稽审方式时可参照办理。）
第七条 查证终结时，稽审人员应写出稽审报告（初稿）和填制“稽审报告书”（附式5）。稽审报告主要包括下列内容：
（一）关于稽审内容、范围、方式、时间及有关情况的简要概括；
（二）稽审中发现的问题；
（三）对稽审事项的评价；
（四）处理意见和建议。
编写稽审报告时，应做到：列举问题，证据确凿；作出评价，客观公正；处理意见，妥当中肯；改进建议，切实可行；文字措词，扼要准确。
第八条 稽审人员写出的稽审报告（初稿），应征求被稽审单位的书面意见。被稽审单位应当在收到稽审报告之日起10日内提出意见，并及时反馈给稽审人员。
被稽审单位提出不同意见，认为稽审报告中事实不清或有出入的，稽审人员应当进一步核实；对稽审报告中结论和处理意见有异议的，稽审人员应当根据有关法规、制度和具体情况认真研究。经核实和研究，证明被稽审单位所提意见是合理的，应对稽审报告作出修改。
被稽审单位在规定期限内没有提出书面意见的，视为对稽审报告没有异议。
第九条 经征求意见和修改定稿的稽审报告，应报送稽审行行长审定。委托稽审的稽审报告应报委托稽审机构审查后报委托行行长审定。
第十条 稽审报告经稽审行行长审定后，即应作为稽审结论和决定，并以下列任何一种方式通知被稽审单位贯彻执行；
（一）将稽审报告和稽审报告书发送给被稽审单位。
（二）按照行长审定意见和稽审报告内容，向被稽审单位发出正式文件，附发稽审报告。
第十一条 被稽审单位对稽审结论和决定如有异议，可在15日内向稽审行行长或上级稽审机构提出申诉。
稽审行行长、上级稽审机构，应在接到申诉的30日内进行复审，作出处理。对不适当的处理决定，予以纠正。
复审期间，原稽审结论和决定，一般应予执行。
第十二条 复审结束后，复审人员应编写复审报告和复审报告书（附式6），报经复审行行长审定后，签发稽审裁定书（附式7），附发复审报告和复审报告书，通知被稽审单位和原稽审行（原稽审行和复审行为同一行的，只送被稽审单位）贯彻执行。
第十三条 被稽审单位应根据稽审报告中所提出的问题和意见，在收到稽审报告的20天内，写出落实情况报告，送稽审机构。
第十四条 稽审机构应对稽审结论和决定的执行情况进行检查，发现被稽审单位未按要求执行稽审结论和决定的，应向稽审行行长或上级稽审机构报告，并提出限期纠正的处理意见，报行长审定后通知被稽审单位执行。
第十五条 稽审机构在稽审过程中形成的文件、报告及有关资料，应及时搜集齐全，妥善归档保管；非经批准，不得任意销毁。归档的范围和保管期限应参照审计署和国家档案局制订的《审计档案管理工作的暂行规定》办理。
第十六条 各分行的稽审机构可以根据本程序结合本行具体情况制定补充程序，并报总行备案。
第十七条 本程序由投资银行总行负责解释和修改。
第十八条 本程序自发布之日起试行。
附：稽审文书格式1－7（略）



1992年4月8日
卫生部 国家教委


全国学生常见肠道蠕虫感染综合防治方案（试行）
卫生部、国家教委



1．背景：
我国有近1．8亿学生，其中85万余所中、小学校，在校中、小学生1．75亿，占全国总人口的六分之一，其中县镇和农村小学生约占90％，中学生占82％。做好在校学生，特别是广大农村学生的卫生保健工作，对我国实现“2000年人人享有卫生保健”的目标是极其重要
的。
肠道寄生虫感染是我国中、小学生，特别是农村学生普遍存在的健康问题，尤以肠道蠕虫感染率极高，据部分地区调查：城市中、小学生平均感染率约40％，农村约60—80％，个别地区高达90％。
多年来，学校卫生工作者，在防治学生肠道寄生虫感染方面做了许多工作。1988年以来，在全国19个省20个县开展了农村学校卫生试点工作，把学生蛔虫病作为学生主要常见病之一来抓，经过两年的努力，蛔虫感染率有了明显降低，取得了很好的效果，获得了开展学生常见肠
道蠕虫感染综合防治的经验。
长期以来，尽管在学生肠道蠕虫感染防治上做了大量工作，但是，以往的防治工作缺乏统一领导、统一规划，加之肠道蠕虫重复感染严重，尤其是一些经济不发达的农村，学校缺乏必要的卫生设施，学生未建立良好的卫生行为，肠道蠕虫感染率仍未得到应有的控制。因而，在全国范围
内有计划地开展学生常见肠道蠕虫感染的综合防治工作是十分必要的。
2．目的：
2．1 培养学生建立良好卫生行为，提高学生自我保健能力；
2．2 大幅度降低并控制学生常见肠道蠕虫感染，改善学生营养状况，促进学生生长发育，提高学生身体素质和健康水平。
3．目标：
以蛔虫感染率作指标，到2000年，以省为单位中、小学生感染率，城市降至5％以下，农村降至15％以下。这一总目标分两步实施：
3．1 第一阶段（1991年至1995年）：城市：降至25％以下，目前已低于25％的，降至并控制在15％以下；农村：降至35％以下，目前已低于35％的，降至并控制在25％以下；
目前已低于15％的城市和农村地区，降至并控制在10％以下。
3．2 第二阶段（1996年至2000年）：城市：降至5％以下；农村：降至15％以下，1995年末已低于15％的，降至5％以下。
4．策略及措施：
4．1 策略：
4．1．1 在感染率较低的大、中城市学校采取以加强健康教育、纠正不卫生行为及逐步改善学校环境卫生为主，辅以加强检测、药物治疗的综合防治措施；
4．1．2 在感染率较高的农村学校，则采取加强健康教育和有组织的集体服药驱虫、定点监测，以及有计划的逐步改善学校环境卫生和卫生设施，使感染率在较短时间内有较大幅度下降。
4．2 措施：
4．2．1 健康教育（有关方案另发）：
4．2．1．1 将有关健康教育内容纳入学校卫生工作计划；
4．2．1．2 利用多种形式开展防治学生常见肠道蠕虫感染的健康教育活动，如课堂讲授、黑板报、知识竞赛、幻灯、录相、广播、展览、编印宣传画册；
4．2．1．3 卫生部、国家教委统一组织编制部分宣传资料，以省为单位分发。
4．2．2 改善学校卫生设施（有关方案另发）：
改善学校卫生设施，防止病从口入。
4．2．2．1 新建、改建、扩建校舍时，应按国家标准设置相应的卫生设施；
4．2．2．2 针对现有校舍，各地教育部门应因地制宜，为学生提供安全卫生饮用水，设置洗手设施（提倡流动水）及符合卫生要求的厕所；
4．2．2．3 卫生部门应加强学校卫生监督和技术指导。
4．2．3 集体服药：
在我国目前卫生状况下，在重点人群中开展集体驱虫工作，不仅是对驱治者的一项治疗措施，而且可以减少感染机会，对整个社区人群起到预防的作用。
4．2．3．1 坚持安全、广谱、高效、服用方便、价格适宜的原则，选择驱虫药物；
4．2．3．2 根据药物选择原则，以省为单位制定计划，统一组织实施。
4．2．3．3 感染率高于40％的地区，每年2次（间隔至少3个月）在中、小学校集体服药驱虫；
感染率低于40％的地区，如普遍存在重复、多重感染或感染度较高；仍可进行集体服药（各地可根据当地情况，适当延长服药间隔）；
感染率降低至15％以下时，应积极创造条件，逐步过渡到给粪检阳性者服药，或再延长服药间隔、减少服药剂量。
4．2．3．4 开展集体服药工作应做到：
＊学校指定专人负责学生的集体服药工作；
＊服药前广泛开展宣传活动，取得家长、班主任老师的支持和协助；
＊学生个人负担的药费应低于市场零售价格；
＊劣质、污染、破碎或超过有效期的药物不得服用；
＊在集体驱虫中曾出现过严重不良反应的药物慎用；
＊严格按规定剂量服药，凡有服药禁忌和既往服药有明显不良反应的学生不得给药；
＊在集体服药过程中，应加强疗效及对反应的观察；
＊各地对服药学生出现的严重不良反应应详细记录，并给予及时处理；
＊学生集体服药期间，对发生严重不良反应的原因有争议的，由省级卫生行政部门组织专家鉴定组进行鉴定。
5．培训：
采取分级培训的原则，对管理人员及技术人员进行业务培训。
5．1 卫生部、国家教委负责对各省的培训；
5．2 各省根据本省情况，组织对省内管理人员及卫生专业人员、校医、保健教师的培训，培训内容应包括专业知识和组织管理。
6．监测（详见技术规范）：
6．1 学生集体服药地区，须建立监测点；
6．2 方案实施前应进行基线资料调查；
6．3 每年定期于服药前对中小学生进行1次蛔虫感染率的监测，有条件的地区，可以增设感染度、营养状况等其它监测项目。
6．4 选部分区（县）监测鞭虫、钩虫及蛲虫感染状况。
7．实施及有关要求：
7．1 组织工作：
7．1．1 以县（区）为基本防治单位；
7．1．2 成立领导小组；
7．1．2．1 卫生部、国家教委成立“全国学生常见病防治领导小组”，以加强对全国包括肠道寄生虫在内的学生常见病防治工作的领导、协调；
7．1．2．2 各省、自治区、直辖市成立相应领导小组。
7．1．2．3 领导小组应加强组织领导，制定本地区规划和目标，负责本地区的方案实施、考核和验收。
7．1．3 在实施过程中，卫生和教育两部门要密切配合、合理分工。
7．1．3．1 教育部门负责学校师生的组织发动和管理工作；
7．1．3．2 卫生防疫部门负责技术指导和监测的组织工作。
7．2 成立专家技术指导小组：
国家和省聘请学校卫生、寄生虫防治等有关专家组成相应的“全国学生常见肠道蠕虫感染综合防治专家指导小组”，负责方案的修订及实施过程中的有关技术问题。
7．3 考核与验收：
采取分级考核原则。
7．3．1 由卫生部、国家教委共同制定考核细则并组织对省级的考核、验收；
7．3．2 各省、自治区、直辖市负责本地区的考核、验收。
7．4 科研与成果：
在方案实施过程中应加强科学研究，并以科研指导防治。
7．4．1 各级卫生、教育部门应对有关本方案的科学研究给予重视，将此项工作纳入当地卫生、教育科技规划。
7．4．2 达到目标的地区，可作为一项防病科技成果，报请有关部门审批。
8．时间安排：
1991年 制订方案；
1992年上半年 完成人员培训，并开始实施方案；
1993年下半年 第一阶段抽查；
1995年下半年 第一阶段考评、总结；
1998年 第二阶段抽查；
2000年 终考评、总结。
9．本方案的技术规范及考核、验收细则由卫生部、国家教委另行制定。



1991年12月13日