关于实施《关于规范国有企业职工持股、投资的意见》有关问题的通知
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关于实施《关于规范国有企业职工持股、投资的意见》有关问题的通知
国务院国有资产监督管理委员会
关于实施《关于规范国有企业职工持股、投资的意见》有关问题的通知
国资发改革[2009]49号
各中央企业，各省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团国资委：
国务院国资委《关于规范国有企业职工持股、投资的意见》（国资发改革[2008]139号，以下简称《规范意见》）印发以来，有关中央企业和地方国资委反映在执行过程中遇到一些具体问题需进一步明确。经研究，现就有关问题通知如下：
一、需清退或转让股权的企业中层以上管理人员的范围
《规范意见》所称国有企业，是指各级国有及国有控股（含绝对控股和相对控股）企业及其授权经营单位（分支机构）。企业中层以上管理人员是指国有企业的董事会成员、监事会成员、高级经营管理人员、党委（党组）领导班子成员以及企业职能部门正副职人员等。企业返聘的原中层以上管理人员、或退休后返聘担任中层以上管理职务的人员亦在《规范意见》规范范围之内。
二、涉及国有股东受让股权的基本要求
国有企业中层以上管理人员清退或转让股权时，国有股东是否受让其股权，应区别情况、分类指导。国有企业要从投资者利益出发，着眼于国有资产保值增值，结合企业发展战略，围绕主业，优先受让企业中层以上管理人员所持国有控股子企业股权，对企业中层以上管理人员持有的国有参股企业或其他关联企业股权原则上不应收购。企业中层以上管理人员所持股权不得向其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业转让。
三、国有股东收购企业中层以上管理人员股权的定价原则
经同级国资监管机构确认，确属《规范意见》规范范围内的企业中层以上管理人员，国有股东收购其所持股权时，原则上按不高于所持股企业上一年度审计后的净资产值确定收购价格。
四、国有企业改制违规行为的处理方式
经核查，国有企业在改制过程中，违反《国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知》（国办发[2003]96号）、《国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》（国办发[2005]60号）等规定，有下列情况的，在实施《规范意见》时，必须予以纠正。
（一）购股资金来源于国有企业借款、垫付款项，或以国有产权（资产）作为标的通过保证、抵押、质押、贴现等方式筹集。改制为国有控股企业的，改制企业的国有产权持有单位中层以上管理人员违规所得股权须上缴集团公司或同级国资监管机构指定的其他单位（以下统称指定单位），其个人出资所购股权按原始实际出资与专项审计后净资产值孰低的价格清退；持有改制企业股权的其他人员须及时还清购股借、贷款和垫付款项；违规持股人员须将其所持股权历年所获收益（包括分红和股权增值收益，下同）上缴指定单位。改制为非国有企业的，国有产权持有单位参照上述规定进行纠正，也可通过司法或仲裁程序追缴其违规所得。
（二）纳入企业改制资产范围的国有实物资产和专利技术、非专利技术、商标权、商誉等无形资产，以及土地使用权、探矿权、采矿权、特许经营权等，全部或部分资产未经评估作价。改制企业的国有产权持有单位中层以上管理人员须按原始实际出资与专项审计后净资产值孰低的价格清退所持股权，改制企业的国有产权持有单位管理层、改制企业管理层及参与改制事项其他人员须将其所持股权历年所获收益上缴指定单位；未经评估资产须进行资产评估作价，重新核定各股东所持股权。情况特殊的，也可经同级国资监管机构批准，采取其他方式进行纠正。
（三）无偿使用未进入企业改制资产范围的国有实物资产和专利技术、非专利技术、商标权、商誉等无形资产，以及土地使用权、探矿权、采矿权、特许经营权。国有产权持有单位应按资产评估价或同类资产的市场价确定租赁费，改制企业须补交已发生的租赁费。
对于故意转移、隐匿资产，或者在改制中通过关联交易影响企业净资产；向中介机构提供虚假资料，导致审计、评估结果失真，或者与有关方面串通，压低资产评估值以及国有资产折股价等违法违规行为要依法严肃查处，并依据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（国资委令第20号）的有关规定，追究该国有企业相关责任人责任。
五、进一步加强对股权清退转让的监督管理
各级国资监管机构要掌握所监管企业中层以上管理人员持股情况，督促相关企业严格规范有关人员持股行为。国有企业要对中层以上管理人员持股情况进行摸底，按《规范意见》和本通知的要求做好有关工作，要认真制订股权清退、转让方案，在规定的期限内完成工作，并将股权清退、转让方案和完成情况报同级国资监管机构备案；逾期不规范有关人员持股行为的，要追究当事人及企业负责人的责任，隐匿持股情况或不按要求进行规范的要严肃查处。
股权清退、转让的责任主体是国有企业。相关企业负责人要高度重视，认真做好有关人员的思想工作，保持企业稳定，促进企业健康发展。
国务院国有资产监督管理委员会
二○○九年三月二十四日
建筑工程施工许可管理办法
建设部
建筑工程施工许可管理办法
由第91号令重发
中华人民共和国建设部令
第７１号
《建筑工程施工许可管理办法》已于1999年10月14日经第十六次部常务会议通过，现予发布，自1999年12月1日起施行。
部长 俞正声
1999年10月15日
建筑工程施工许可管理办法
第一条 为了加强对建筑活动的监督管理，维护建筑市场秩序，保证建筑工程的质量和安全，根据《中华人民共和国建筑法》，制定本办法。
第二条 在中华人民共和国境内从事各类房屋建筑及其附属设施的建造、装修装饰和与其配套的线路、管道、设备的安装，以及城镇市政基础设施工程的施工，建设单位在开工前应当依照本办法的规定，向工程所在地的县级以上人民政府建设行政主管部门（以下简称发证机关）申请领取施工许可证。
工程投资额在30万元以下或者建筑面积在300平方米以下的建筑工程，可以不申请办理施工许可证。省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门可以根据当地的实际情况，对限额进行调整，并报国务院建设行政主管部门备案。
按照国务院规定的权限和程序批准开工报告的建筑工程，不再领取施工许可证。
第三条 本办法规定必须申请领取施工许可证的建筑工程未取得施工许可证的，一律不得开工。
任何单位和个人不得将应该申请领取施工许可证的工程项目分解为若干限额以下的工程项目，规避申请领取施工许可证。
第四条 建设单位申请领取施工许可证，应当具备下列条件，并提交相应的证明文件：
（一）已经办理该建筑工程用地批准手续。
（二）在城市规划区的建筑工程，已经取得建设工程规划许可证。
（三）施工场地已经基本具备施工条件，需要拆迁的，其拆迁进度符合施工要求。
（四）已经确定施工企业。按照规定应该招标的工程没有招标，应该公开招标的工程没有公开招标，或者肢解发包工程，以及将工程发包给不具备相应资质条件的，所确定的施工企业无效。
（五）有满足施工需要的施工图纸及技术资料，施工图设计文件已按规定进行了审查。
（六）有保证工程质量和安全的具体措施。施工企业编制的施工组织设计中有根据建筑工程特点制定的相应质量、安全技术措施，专业性较强的工程项目编制的专项质量、安全施工组织设计，并按照规定办理了工程质量、安全监督手续。
（七）按照规定应该委托监理的工程已委托监理。
（八）建设资金已经落实。建设工期不足一年的，到位资金原则上不得少于工程合同价的50％，建设工期超过一年的，到位资金原则上不导少于工程合同价的30％。建设单位应当提供银行出具的到位资金证明，有条件的可以实行银行付款保函或者其他第三方担保。
（九）法律、行政法规规定的其他条件。
第五条 申请办理施工许可证，应当按照下列程序进行：
（一）建设单位向发证机关领取《建筑工程施工许可证申请表》。
（二）建设单位持加盖单位及法定代表人印鉴的《建筑工程施工许可证申请表》，并附本办法第四条规定的证明文件，向发证机关提出申请。
（三）发证机关在收到建设单位报送的《建筑工程施工许可证申请表》和所附证明文件后，对于符合条件的，应当自收到申请之日起十五日内颁发施工许可证；对于证明文件不齐全或者失效的，应当限期要求建设单位补正，审批时间可以自证明文件补正齐全后作相应顺延；对于不符合条件的，应当自收到申请之日起十五日内书面通知建设单位，并说明理由。
建筑工程在施工过程中，建设单位或者施工单位发生变更的，应当重新申请领取施工许可证。
第六条 建设单位申请领取施工许可证的工程名称、地点、规模，应当与依法签订的施工承包合同一致。
施工许可证应当放置在施工现场备查。
第七条 施工许可证不得伪造和涂改。
第八条 建设单位应当自领取施工许可证之日起三个月内开工。因故不能按期开工的，应当在期满前向发证机关申请延期，并说明理由；延期以两次为限，每次不超过三个月。既不开工又不申请延期或者超过延期次数、时限的，施工许可证自行废止。
第九条 在建的建筑工程因故中止施工的，建设单位应当自中止施工之日起二个月内向发证机关报告，报告内容包括中止施工的时间、原因、在施部位、维修管理措施等，并按照规定做好建筑工程的维护管理工作。
建筑工程恢复施工时，应当向发证机关报告：中止施工满一年的工程恢复施工前，建设单位应当报发证机关核验施工许可证。
第十条 对于未取得施工许可证或者为规避办理施工许可证将工程项目分解后擅自施工的，由有管辖权的发证机关责令改正，对于不符合开工条件的，责令停止施工，并对建设单位和施工单位分别处以罚款。
第十一条 对于采用虚假证明文件骗取施工许可证的，由原发证机关收回施工许可证，责令停止施工，并对责任单位处以罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十二条 对于伪造施工许可证的，该施工许可证无效，由发证机关责令停止施工，并对责任单位处以罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对于涂改施工许可证的，由原发证机关责令改正，并对责任单位处以罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十三条 本办法中的罚款，法律法规有幅度规定的从其规定，无幅度规定的为5000元以上30000元以下。
第十四条 发证机关及其工作人员对不符合施工条件的建筑工程颁发施工许可证的，由其上级机关责令改正，对责任人员给予行政处分；徇私舞弊、滥用职权的，不得继续从事施工许可管理工作；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对于符合条件、证明文件齐全有效的建筑工程，发证机关在规定时间内不予颁发施工许可证的，建设单位可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第十五条 建筑工程施工许可证由国务院建设行政主管部门制定格式，由各省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门统一印制。
施工许可证分为正本和副本，正本和副本具有同等法律效力。复印的施工许可证无效。
第十六条 本办法关于施工许可管理的规定适用于其他专业建筑工程。有关法律、行政法规有明确规定的，从其规定。
抢险救灾工程、临时性建筑工程、农民自建两层以下（含两层）住宅工程，不适用本办法。军事房屋建筑工程施工许可的管理，按国务院、中央军事委员会制定的办法执行。
第十七条 省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门可以根据本办法制定实施细则。
第十八条 本办法由国务院建设行政主管部门负责解释。
第十九条 本办法自1999年12月1日起施行。
中国建设银行关于贯彻财政部《关于商业银行呆、坏账和投资损失核销有关问题的通知》的通知
中国建设银行
中国建设银行关于贯彻财政部《关于商业银行呆、坏账和投资损失核销有关问题的通知》的通知
中国建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，总行营业部、总行第二营业
部：
现将财政部财商字[1998]130号《关于商业银行呆、坏账和投资损失核销有关问题的通知》转发给你们，并就贯彻执行的有关事项通知如下，请一并转知所属，遵照执行。
一、总行预算下达的坏账核销计划，各行应保证完成，未完成部分，总行将按预算考核办法中的有关规定进行处罚；分行若需超计划核销，必须报经总行审批。单个企业金额超过500万元的坏账核销，今后不再报财政部审批，所有坏账核销均由当地财政监察专员办事处审批。
二、对符合条件的对外投资损失的核销按《中国建设银行关于投资损失核销及核算规定》执行。
三、总行营业部、第二营业部的呆账(包括随呆账核销的坏账)核销，按有关规定报资产保全部审批；中国投资银行、中国信达信托投资公司的呆、坏账核销及总行营业部、第二营业部、中国投资咨询公司、建银科技发展中心的坏账损失，由计财部按有关规定审批；中国投资银行的投资
损失，由中国投资银行总行审批核销，在年终决算中加以说明，最后由建设银行总行认定；总行其他全资附属公司的投资损失，经总行计财部审核后按有关规定核销。
四、对已核销的呆、坏账及投资损失，各行仍具有追索权，总行要求各级行必须加强对已核销资产的管理，维护我行权益。
五、1998年，各行经批准核销的投资损失，在年初投资余额的3‰以内的，总行将相应调减分行利润预算指标；超过年初投资余额3‰的部分，由各行自行消化。
六、各行要认真做好呆、坏账和投资损失的核销工作，加强管理，严格把关，不得弄虚作假；否则，一经查实，将依据《中国建设银行关于对工作人员违反金融规章制度行为处理的暂行办法》的有关规定予以处理。
附：一 中国建设银行投资损失核销及核算规定
根据财政部《关于商业银行呆、坏账和投资损失核销有关问题的通知》(财商字[1998]130号)的有关精神和现行财务制度，并结合本行实际，特制定本规定。
一、投资风险准备金的提取
投资风险准备金由总行、一级分行、二级分行根据财政部的规定，每年年初按本行投资余额的3‰集中统一提取，二级分行以下的投资及应提取的投资风险准备金，由二级分行集中统一管理。
二、对外投资损失核销的范围
准予核销的对外投资必须是1995年7月1日《商业银行法》实施之前建设银行各级机构对非银行金融机构、全资企业和联营、参股企业的投资及其他投资。
三、对外投资损失核销的条件
凡需核销的投资，必须符合下列条件：
(一)被投资企业经依法宣告破产、撤销或关闭，进行清偿后，无法归还的投资；
(二)被投资企业遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无法偿还的部分或全部投资，或者以保险赔偿清偿后，未能归还的投资。
四、对外投资损失核销的审批程序
各经办行发生的每笔投资损失，均由投资行逐级上报上级行审核，最后由总行审批。核销时，各行要逐级以文件形式上报投资损失核销报告，并附“核销投资损失申报表”(见附二)，经各级行审核把关，签署意见后，报总行计划财务部。投资损失行根据总行批文进行核销的账务处理。
投资损失核销报告应附材料包括：
(一)投资发生时的有关材料，如原始投资协议、合同或划款凭证复印件等；
(二)投资损失时的有关材料，如有权部门关于企业破产、撤销或关闭的文件或公告；企业清算的清算报表；经办行关于核销投资的意见；经办行收回剩余财产的证明材料等；
(三)其他与该项投资核销有关的文件，如经办行该项投资的账务记录复印件等。
五、对外投资损失核销和收回的账务处理
在“营业费用”科目下增设“直接在成本中列支的投资损失”明细账户，用于核算投资风险准备金不足核销直接计入成本的投资损失。
(一)投资风险准备金的提取。各行提取投资风险准备金时，编制借、贷方记账凭证。会计分录：
借：营业费用投资风险准备金支出户
贷：投资风险准备金投资风险准备金户
(二)投资损失的核销。各行根据总行下达的批准核销文件，填制借贷方记账凭证。会计分录：
借：投资风险准备金 投资风险准备金户
贷：××投资 ××投资户
如投资风险准备金不足核销，不足部分在成本中列支。会计分录：
借：营业费用 直接在成本中列支的投资损失
贷：××投资 ××投资户
(三)收回已核销投资的处理。各行收回已核销的投资，应增加“投资风险准备金”。会计分录：
借：××××科目 ××户
贷：投资风险准备金投资风险准备金户
六、加强对投资核销的管理
为防止国有资产流失，各级行对投资损失的核销要加强管理，严格履行规定的申报审批程序，各级行应层层把关，切实负责。符合条件的投资损失必须经审批后方可核销，各经办行不得擅自处理。
各一级分行年终决算时，应将本年度所辖行核销投资损失和收回已核销投资的情况在决算中予以说明。
附：二
核销投资损失申报表
申报日期： 年 月 日 单位：元
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｜申报行名称 ｜ ｜投资时间 ｜ ｜
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｜被投资单位（项目）｜ ｜投资金额 ｜ ｜
｜ ｜ ｜－－－－－－｜－－－－｜
｜ 名 称 ｜ ｜申报核销金额｜ ｜
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｜投资损失形成原因分析 ｜
｜ ｜
｜ ｜
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｜责任认定情况 ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜申报行审查意见 ｜
｜ ｜
｜ 签字 盖章 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜二级分行审查意见 ｜
｜ ｜
｜ 签字 盖章 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜一级分行审查意见 ｜
｜ ｜
｜ 签字 盖章 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜总行审查意见 ｜
｜ ｜
｜ 签字 盖章 ｜
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附：三 财政部关于商业银行呆、坏账和投资损失核销有关问题的通知（1998年3月27日 财商字[1998]130号）
中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行，财政部驻各
省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
为了促进商业银行加强经营管理，建立自我约束机制，并强化一级法人地位，现对商业银行呆、坏账等损失核销的财务管理有关规定通知如下：
一、在财政部批准的坏账损失核销计划数和总行下达的坏账损失核销分解指标内，符合条件的各银行分行的坏账损失(包括单个企业金额超过500万元的坏账损失)，由财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处按统一的规定进行审批；对总行本级和直属机构的坏?
怂鹗В勺苄邪垂娑ㄉ笈曛站鏊闶币徊⒈ú普勘赴浮?
二、对总行本级和直属机构贷款呆账的核销，由总行根据呆账核销条件和国家下达的呆账核销计划进行审批，年终决算时一并报财政部备案。各银行分行贷款呆账的核销仍按现行规定执行。
三、对《中华人民共和国商业银行法》实施以前的对外投资发生的损失，由总行按规定严格审核后，在投资风险准备金中核销，不足部分在成本中列支，并在年终会计决算中说明，由财政部审核认定。
四、本通知自下达之日起执行。凡以前有关规定与本通知不一致的，以本通知的规定为准。各商业银行应加强对呆、坏账和投资损失的审核管理，严格掌握呆、坏账核销条件，提高风险经营意识，维护自身资产安全。
1998年6月17日
